La mayoría de cooperativas colombianas acumulan cartera castigada durante años sin volver a mirarla. Se asume que “ya está perdida” y se deja en el archivo. Es un error caro.
La cartera castigada no está jurídicamente perdida, a menos que haya prescrito. Y aun cuando una parte sí lo está, el resto suele contener recuperaciones viables que nadie ha evaluado. La auditoría existe precisamente para separar lo recuperable de lo irrecuperable.
Paso 1: Inventariar todo el universo castigado
Antes de analizar cualquier cosa, hay que construir el inventario completo. Esto parece obvio, pero muchas cooperativas ni siquiera saben con precisión cuánto tienen castigado ni desde cuándo.
El inventario mínimo por caso:
- Identificación del deudor principal y, si existen, de codeudores o avalistas.
- Monto del saldo al momento del castigo e intereses causados.
- Fecha de vencimiento del pagaré (no la fecha de la mora ni la del castigo).
- Ubicación física del pagaré y de la carta de instrucciones.
- Gestiones previas realizadas: cobro persuasivo, prejurídico, si hubo demanda, si se cerró.
Sin este inventario, cualquier conclusión posterior es ciega.
Paso 2: Verificar vigencia jurídica (prescripción)
El segundo paso es determinar cuánta de esa cartera aún es cobrable por vía ejecutiva. Para pagarés, la acción cambiaria directa prescribe a los 3 años desde el vencimiento del título, salvo interrupciones válidas.
El resultado de este paso es siempre una distribución en tres grupos:
| Grupo | Estado | Acción posterior |
|---|---|---|
| Vigente | Dentro del plazo de prescripción | Evaluar viabilidad |
| Riesgo | Próximo a prescribir (menos de 12 meses) | Prioridad máxima |
| Prescrita | Fuera de plazo | Solo queda vía civil declarativa o pérdida |
La cartera prescrita es la verdadera pérdida. Pero muchas cooperativas descubren que el porcentaje prescrito es menor al que asumían.
Paso 3: Evaluar la calidad documental
Aun con el pagaré vigente, el documento puede tener problemas que impidan su uso ejecutivo:
- Pagarés sin firma del deudor.
- Pagarés con espacios en blanco sin la carta de instrucciones correspondiente.
- Cartas de instrucciones firmadas en fecha distinta al pagaré.
- Enmendaduras o tachones no salvados.
- Falta de identificación clara del deudor.
Un pagaré sin mérito ejecutivo obliga a ir por vía declarativa, que es mucho más lenta y costosa. En carteras castigadas antiguas, es habitual encontrar entre 5% y 15% de pagarés con problemas documentales graves.
Paso 4: Analizar viabilidad patrimonial
Un crédito puede estar jurídicamente vigente y con pagaré en regla, pero si el deudor no tiene patrimonio embargable y no tiene codeudores solventes, recuperarlo es muy difícil.
El análisis patrimonial básico incluye:
- Deudor empleado formal: salario embargable, especialmente en cooperativas donde los topes son más amplios.
- Bienes inmuebles inscritos en el registro.
- Vehículos registrados.
- Establecimientos de comercio o actividad económica identificable.
- Codeudores con capacidad de pago — muchas veces el codeudor es más solvente que el deudor principal.
No es necesario hacer investigación exhaustiva de cada caso. Una revisión rápida permite clasificar rápidamente los casos en “viable”, “marginal” e “inviable”.
Paso 5: Priorizar y decidir
Con los cuatro pasos anteriores, ya se puede construir una matriz simple de decisión:
| Prescripción | Documental | Patrimonial | Recomendación |
|---|---|---|---|
| Vigente | OK | Viable | Demandar |
| Vigente | OK | Marginal | Evaluar costo-beneficio |
| Vigente | Problema | Viable | Evaluar vía declarativa |
| Vigente | OK | Inviable | Monitorear cambios patrimoniales |
| Próximo a prescribir | OK | Viable | Demandar con urgencia |
| Prescrita | — | — | Cerrar contablemente |
La matriz no reemplaza el criterio profesional. Pero da una base objetiva para decidir qué porcentaje de la cartera castigada pasa a acción jurídica.
Qué resultado esperar
Las cooperativas que hacen este ejercicio por primera vez suelen encontrar, aproximadamente:
- 20–35% de cartera prescrita — pérdida definitiva.
- 30–45% de cartera con problemas documentales, patrimoniales o de ubicación — recuperable con condiciones.
- 25–40% de cartera plenamente viable — demandable de inmediato.
El porcentaje exacto depende de la antigüedad y la calidad de la gestión previa, pero la conclusión suele ser la misma: la cartera castigada no está perdida. Está sin auditar.
Cuándo hacer esta auditoría
La respuesta corta: antes de que más cartera prescriba. Cada mes que pasa, una parte del universo castigado deja de ser recuperable.
Si la cooperativa no ha hecho este ejercicio en los últimos 2 años, el momento de hacerlo es ahora.