¿Qué es la cartera vencida?
La cartera vencida es el conjunto de créditos cuya fecha de pago ya pasó y el asociado no ha pagado. No es lo mismo que cartera castigada ni que cartera provisionada: es el primer estadio del riesgo.
En una cooperativa, la cartera se clasifica típicamente por franjas de días de mora:
- Al día o en mora menor a 30 días.
- Entre 31 y 60 días.
- Entre 61 y 90 días.
- Más de 90 días (alto riesgo — ya suele exigir provisión obligatoria).
Cada franja adicional aumenta la probabilidad de pérdida y la obligación contable de provisionar.
¿Por qué le importa a su cooperativa?
La cartera vencida es un indicador temprano. Cuando empieza a crecer, la cooperativa tiene margen para actuar: puede activar cobranza interna, restructurar, acudir a cobro persuasivo o prejurídico antes de que el problema escale.
Cuando se ignora, la consecuencia es una cascada:
- La cartera pasa a provisionarse.
- La provisión impacta el resultado del ejercicio.
- Los indicadores regulatorios (reportes a Supersolidaria) se deterioran.
- Una parte termina siendo castigada, reduciendo el patrimonio disponible.
Escenario típico
Una cooperativa con 800 asociados detecta que el 8% de su cartera ya superó los 60 días de mora. La cobranza interna ya la gestionó, pero no ha logrado recuperar. Es el momento en que debe decidir si pasa esos casos a cobro jurídico o si acepta la pérdida.
Esperar “a ver si pagan solos” casi siempre empeora el indicador. Los créditos que no responden a cobranza interna en 60 días rara vez se recuperan sin acción jurídica.
¿Qué debe hacer?
- Medir mensualmente la distribución de la cartera por franjas de mora, no solo el total vencido.
- Definir umbrales de escalamiento: a qué día de mora se pasa a cobro persuasivo, a qué día a cobro prejurídico, y a qué día a cobro jurídico.
- Actuar antes de los 90 días cuando sea posible. Cada día de mora adicional reduce la probabilidad de recuperación.
- Evaluar viabilidad jurídica de los casos avanzados: vigencia del pagaré, mérito ejecutivo, existencia de codeudores, patrimonio identificable del deudor.
La cartera vencida no es un problema contable: es un activo en riesgo. Se gestiona, o se pierde.