¿Qué es la cartera castigada?
La cartera castigada es el conjunto de créditos que la cooperativa retiró del activo en el balance porque considera que la probabilidad de recuperación es remota. Contablemente ya no figura como un activo productivo, pero jurídicamente el derecho de cobro sigue vigente mientras la obligación no haya prescrito.
Es un error frecuente asumir que “castigada” significa “perdida”. Son dos cosas distintas:
- Castigada contablemente → decisión interna de la cooperativa.
- Prescrita jurídicamente → imposibilidad legal de exigir el pago.
Una cartera puede estar castigada y seguir siendo plenamente exigible.
¿Por qué le importa a su cooperativa?
Porque la cartera castigada suele acumularse año tras año sin que nadie la revise. Se convierte en un activo oculto: no figura en el balance, pero los derechos jurídicos existen, los pagarés están firmados y los deudores pueden haber mejorado su situación patrimonial.
La diferencia entre una cooperativa que gestiona su cartera castigada y una que no, puede ser varios puntos del patrimonio.
Escenario típico
Una cooperativa tiene 5 años de cartera castigada acumulada por $400 millones. Nunca se revisó. Al hacer un diagnóstico se encuentra que:
- El 30% está prescrita o con pagarés vencidos en mérito ejecutivo.
- El 40% tiene deudores ubicables con patrimonio identificable.
- El 30% restante tiene codeudores solidarios con capacidad de pago.
La cooperativa había asumido que todo estaba perdido. No lo estaba.
¿Qué debe hacer?
- Inventariar la cartera castigada por antigüedad, monto y estado de los documentos.
- Filtrar por viabilidad jurídica: vigencia del pagaré, mérito ejecutivo, existencia de codeudores, ubicación del deudor.
- Priorizar casos con mayor probabilidad de recuperación: no todo vale la pena reactivar.
- Activar acción jurídica sobre los casos viables: demanda ejecutiva, investigación patrimonial, medidas cautelares.
Recuperar cartera castigada no es rescatar todo. Es identificar qué porcentaje de ese activo oculto todavía puede convertirse en ingreso real.